Freelancer/CTV nhận thù lao từ tổ chức tại Việt Nam: bị khấu trừ 10% tại nguồn nếu khoản chi trả từ 5 triệu đồng/lần trở lên. Dưới 5 triệu/lần không bị khấu trừ nhưng vẫn phải tự kê khai. Remote worker nhận lương nước ngoài: không bị khấu trừ tại nguồn, nhưng phải tự kê khai theo biểu thuế lũy tiến 5 bậc mới năm 2026 với mức giảm trừ 15.5 triệu/tháng.
1. Bạn thuộc nhóm nào? 4 tình huống phổ biến
Case A CTV / Freelancer nhận tiền từ công ty Việt Nam
Viết content, thiết kế, lập trình, tư vấn… cho công ty trong nước. Công ty là đơn vị trả thu nhập.
→ Công ty khấu trừ 10% trước khi trả
→ Bạn nhận thực tế = Thỏa thuận × 90%
Nếu mỗi lần nhận dưới 5.000.000 VNĐ:
→ Không bị khấu trừ, nhưng tự kê khai quyết toán cuối năm
Case B Remote Worker nhận lương/invoice từ nước ngoài
Làm việc toàn thời gian hoặc part-time cho công ty nước ngoài, nhận USD/EUR qua Wise, Payoneer, chuyển khoản.
→ Tự kê khai thu nhập toàn cầu theo quý/năm
→ Áp dụng biểu thuế lũy tiến 5 bậc chính thức 2026
→ Giảm trừ bản thân 15.5 triệu/tháng + NPT 6.2 triệu
→ Quy đổi ngoại tệ theo tỷ giá SBV công bố tại ngày nhận
Case C Vừa có lương công ty VN vừa làm thêm freelance
Thu nhập chính từ công ty (đã khấu trừ đúng), thu nhập phụ từ freelance/CTV. Xem chi tiết hướng dẫn: Thuế TNCN làm nhiều nơi cùng lúc và cách hoàn thuế vãng lai 10% online để đòi tiền thừa.
Thu nhập vãng lai freelance: khấu trừ thêm 10% tạm tính
Cuối năm - PHẢI quyết toán vì có nhiều nguồn thu:
→ Gộp tất cả thu nhập
→ Trừ giảm trừ gia cảnh một lần duy nhất
→ Tính lại toàn bộ thuế theo biểu lũy tiến 5 bậc
→ Nộp thêm hoặc làm hồ sơ hoàn thuế thừa
Case D KOL / Influencer nhận tiền từ brand và platform
Thu nhập từ hợp đồng quảng cáo với brand (≥5tr: bị khấu trừ 10%), và từ platform quốc tế (YouTube, TikTok: tự kê khai).
YouTube AdSense (Google Ireland): tự kê khai quý/năm
TikTok Creator Fund: tự kê khai quý/năm
Affiliate commission: tùy nền tảng chi trả
→ Cuối năm gộp tất cả thu nhập và tự quyết toán
2. Bảng quy tắc khấu trừ 10% - ngưỡng 5 triệu đồng mới 2026
| Tình huống | Khấu trừ? | Ghi chú |
|---|---|---|
| 1 lần từ 5.000.000đ trở lên, từ tổ chức Việt Nam | Có - 10% | Công ty cấp chứng từ khấu trừ thuế điện tử Mẫu 02/TNCN |
| 1 lần dưới 5.000.000đ, từ tổ chức Việt Nam | Không khấu trừ | Nhưng vẫn phải tự kê khai nếu tổng năm vượt ngưỡng miễn thuế |
| Cùng 1 tổ chức, nhiều lần trong năm, tổng ≥ 5tr | Có - 10% | Tính tổng cả năm, khấu trừ từ lần đạt ngưỡng theo quý |
| Nhận từ cá nhân (không phải tổ chức) | Không khấu trừ | Bạn tự khai và quyết toán cuối năm |
| Nhận từ công ty nước ngoài | Không khấu trừ | Tự khai (xem thêm Thuế TNCN cho người nước ngoài nếu là expat) |
| Nhận qua platform quốc tế (YouTube, TikTok…) | Không khấu trừ | Tự khai đầy đủ - lưu statement hàng tháng làm căn cứ đối chiếu |
3. Ví dụ tính thuế thực tế - Lập trình viên Remote
[C: Anh T] - Lập trình viên Remote, không có lương cố định công ty VN
Không bị khấu trừ tại nguồn
Tự kê khai theo biểu lũy tiến 5 bậc mới năm 2026:
Thu nhập tính thuế = 125tr − 15.5tr (bản thân) − 10.5tr (BH tự nguyện cá nhân trích đóng) = 99.000.000đ/tháng
Bậc 1: Đến 10tr × 5% = 500.000đ
Bậc 2: 10 - 25tr × 10% = 1.500.000đ
Bậc 3: 25 - 50tr × 15% = 3.750.000đ
Bậc 4: 50 - 80tr × 25% = 7.500.000đ
Bậc 5: Trên 80tr (99tr − 80tr = 19tr) × 35% = 6.650.000đ
Tổng thuế phải nộp/tháng = 19.900.000đ (thuế suất thực ~15,92%)
Còn lại ròng: ~105.100.000đ/tháng (NET)
4. Chiến lược tối ưu thuế hợp pháp cho freelancer
Căn cứ theo hướng dẫn của cố vấn tài chính, dưới đây là thứ tự ưu tiên ROI/effort:
5. Lưu hồ sơ gì để kê khai cuối năm?
- Chứng từ khấu trừ thuế TNCN (Mẫu 02/TNCN) từ các tổ chức chi trả - yêu cầu cấp ngay khi thanh lý hợp đồng
- Hợp đồng CTV/Freelance hoặc thỏa thuận dịch vụ (Service Agreement)
- Sao kê tài khoản ngân hàng nhận tiền (đặc biệt là dòng tiền chuyển đổi ngoại tệ)
- Xác nhận thu nhập từ các platform quốc tế (Upwork, YouTube, TikTok...)
📋 Checklist Hồ Sơ Quyết Toán Thuế Cho Freelancer
Yêu cầu các client cung cấp chứng từ điện tử hoặc bản giấy xác nhận số thuế 10% đã khấu trừ.
Lưu trữ bản sao hợp đồng dịch vụ, thỏa thuận công việc và invoice gửi cho khách hàng.
Sao kê tài khoản cá nhân nhận tiền từ nước ngoài (Wise, PayPal, Payoneer).
Gặp khó khăn khi giải trình dòng tiền hoặc tối ưu nghĩa vụ thuế vãng lai?
💬 Nhắn Zalo cho Ưng để được hỗ trợ 1-1Câu hỏi thường gặp về thuế TNCN Freelancer (FAQ)
Freelancer làm dịch vụ cho khách hàng Việt Nam bị khấu trừ thuế bao nhiêu?
Tổ chức/cá nhân trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ 10% thuế vãng lai trước khi trả tiền nếu mỗi lần chi trả từ 5 triệu đồng trở lên (hoặc tổng trong năm từ 5 triệu trở lên theo cùng một tổ chức trả). Dưới 5 triệu/lần, không bị khấu trừ nhưng bạn vẫn có nghĩa vụ tự khai và nộp thuế.
Remote worker nhận lương từ công ty nước ngoài có phải đóng thuế TNCN không?
Có. Theo Luật thuế TNCN Việt Nam, cư dân thuế Việt Nam (ở >183 ngày/năm) phải kê khai và nộp thuế cho toàn bộ thu nhập trên toàn cầu, kể cả thu nhập từ công ty nước ngoài. Vì công ty nước ngoài không khấu trừ tại nguồn, bạn có trách nhiệm tự kê khai và nộp thuế theo biểu lũy tiến (sau giảm trừ gia cảnh).
Freelancer vừa có lương công ty vừa có thu nhập phụ thì kê khai thế nào?
Thu nhập từ lương công ty: được trừ giảm trừ gia cảnh bình thường, áp dụng biểu thuế lũy tiến. Thu nhập vãng lai (freelance, CTV): bị khấu trừ khoán 10% tại nguồn nếu ≥5 triệu/lần. Khi quyết toán cuối năm, TỔNG thu nhập được gộp lại, áp dụng giảm trừ gia cảnh một lần duy nhất, và tính lại toàn bộ theo biểu lũy tiến. Nếu tổng thuế tính lại lớn hơn số đã khấu trừ, bạn phải nộp thêm. Ngược lại, được hoàn.
Nhận tiền từ nước ngoài qua PayPal, Payoneer, Wise có bị kiểm tra không?
Pháp lý hiện tại: giao dịch ngoại hối vào Việt Nam phải khai báo nếu trên 10.000 USD theo quy định NHNN. Các cổng thanh toán quốc tế (PayPal, Payoneer, Wise) không tự báo cáo lên thuế Việt Nam, nhưng ngân hàng tiếp nhận chuyển đổi có thể cung cấp dữ liệu khi cơ quan thuế yêu cầu. Khuyến nghị: tự kê khai đầy đủ để tránh rủi ro truy thu và phạt chậm nộp.
Có thể đăng ký hộ kinh doanh để nộp thuế khoán thay vì thuế TNCN không?
Có. Cá nhân có thể đăng ký hộ kinh doanh và áp dụng thuế khoán theo quy định pháp luật (thuế TNCN khoán theo doanh thu, tỷ lệ thường thấp hơn 10% tùy ngành). Tuy nhiên cần xem xét: yêu cầu đăng ký kinh doanh chính thức, nộp thuế VAT, và một số client nước ngoài có thể yêu cầu hợp đồng với cá nhân thay vì hộ kinh doanh. Nên tư vấn cụ thể theo từng trường hợp.
Nhập tổng thu nhập tháng (gộp lương + freelance + remote), số người phụ thuộc và xem ngay thuế phải nộp theo Luật 2026.
Tính thuế ngay → Quy tắc vãng lai chi tiết →Nhận Phác Đồ Tài Chính FHC 1-1 →