Trang chủ › Công cụ thuế TNCN › Phụ cấp miễn thuế
⏱️ Đọc trong 6 phút · Cập nhật lần cuối: 05/07/2026 · Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC

Các khoản phụ cấp miễn thuế TNCN
Mô phỏng tái cấu trúc lương tối ưu

Căn cứ các nghị định quy chuẩn, người lao động được nhận các loại phụ cấp miễn thuế TNCN - bao gồm phụ cấp độc hại, ăn ca (tiền mặt tối đa 730.000đ/tháng), đồng phục (tiền mặt tối đa 5 triệu/năm), điện thoại, xăng xe, nhà ở tập thể, và đào tạo. Tái cơ cấu lương đúng cách có thể giảm thu nhập chịu thuế 3 - 8 triệu/tháng mà không giảm thu nhập thực tế - tiết kiệm 300.000 - 2,2 triệu VNĐ tiền thuế mỗi tháng tùy bậc thuế lũy tiến.

Kiểm chứng ngày 2026-07-25 theo NQ 198/2025/QH15 Điều 10 — re-verify 25/07/2026 qua baochinhphu.vn (Cổ…

Bằng việc tối ưu hoá cơ cấu lương gộp sang các khoản phụ cấp miễn thuế hợp pháp, bạn và doanh nghiệp có thể giảm đáng kể số thuế phải đóng, tăng tiền thực nhận (Net) mỗi tháng.

💡
Câu trả lời nhanh: Doanh nghiệp có thể chuyển một phần lương gộp sang các phụ cấp được miễn thuế TNCN như ăn trưa (tối đa 730k/tháng), trang phục (tối đa 5M/năm), điện thoại & xăng xe (theo quy chế công ty). Đặc biệt, tiền thuê nhà do công ty trả thay chỉ bị tính thuế tối đa 15% thu nhập chịu thuế khác. Hãy dùng máy tính mô phỏng bên dưới để thiết lập cơ cấu lương Net cao nhất.
Nguyễn Ngọc Ưng - Nhà Hoạch Định Tài Chính Cá Nhân, FIDT
Nguyễn Ngọc Ưng Nhà Hoạch Định Tài Chính Cá Nhân, FIDT
Hình ảnh minh họa tối ưu hóa cơ cấu lương gộp sang phụ cấp miễn thuế TNCN hợp pháp giúp gia tăng lương thực nhận Net cho người lao động - Nguyễn Ngọc Ưng

1. Danh mục các khoản phụ cấp được miễn thuế TNCN năm 2026

Quy định pháp lý hiện hành tại Việt Nam (theo Thông tư 111/2013/TT-BTC) quy định rõ một số khoản phụ cấp và phúc lợi không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động. Dưới đây là các khoản phổ biến nhất:

📊 SƠ ĐỒ CÂY PHÂN LOẠI CÁC KHOẢN PHỤ CẤP MIỄN THUẾ TNCN
PHỤ CẤP MIỄN THUẾ LUẬT TNCN 2026 1. Ăn trưa / Ăn giữa ca Tiền mặt: ≤ 730.000đ/tháng Suất ăn/Bếp tập thể: Miễn 100% 2. Trang phục / Bảo hộ Tiền mặt: ≤ 5.000.000đ/năm Cấp bằng hiện vật: Miễn 100% 3. Công tác phí khoán Điện thoại / Xăng dầu Theo hạn mức Quy chế công ty 4. Làm đêm, thêm giờ Phần chênh lệch tăng thêm so với giờ thường: Miễn 100%
Căn cứ pháp lý: Thông tư 111/2013/TT-BTC (Điều 2, Khoản 2, Điểm g):
"Không tính vào thu nhập chịu thuế đối với các khoản phụ cấp, trợ cấp theo hướng dẫn của Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội hoặc quy chế nội bộ doanh nghiệp về các khoản chi điện thoại, xăng xe, trang phục, ăn ca phù hợp với thực tế sản xuất kinh doanh."
🧮 Máy tính mô phỏng tái cấu trúc lương tối ưu thuế TNCN 2026
Nhập lương gộp (Gross) hiện tại và điều chỉnh cơ cấu phân bổ sang phụ cấp miễn thuế để tính toán khoản tiền thực nhận (Net) tăng thêm.
Mức lương gộp ghi trên hợp đồng hiện tại
Mỗi người phụ thuộc được giảm trừ 6,2M/tháng
Điều chỉnh các khoản phụ cấp miễn thuế (restructure)
0 đ
0 đ
0 đ
0 đ
0 đ
Phân tích hiệu quả tái cấu trúc lương 2026
Net thực nhận của bạn tăng thêm!
+0 đ / tháng
Cơ cấu phụ cấp hợp lý giúp tăng lương thực nhận hiệu quả hơn thương lượng tăng lương Gross.
Thuế cũ (Chưa cơ cấu)
0 đ
Thuế mới (Đã cơ cấu)
0 đ
Lương Net cũ
0 đ
Lương Net mới + Phúc lợi
0 đ

🔗 Kết nối Máy tính Thuế TNCN 2026:

2. Cơ chế tối ưu cực lớn: Tiền thuê nhà do công ty trả hộ

Phần lớn mọi người nghĩ rằng tiền thuê nhà do công ty chi trả hộ cho người lao động sẽ bị cộng dồn toàn bộ vào thu nhập chịu thuế TNCN. Nhưng luật thuế quy định một cơ chế tối ưu hoá cực mạnh:

Tiền thuê nhà do đơn vị sử dụng lao động trả hộ chỉ bị tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tế nhưng không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế phát sinh (chưa bao gồm tiền thuê nhà, tiền điện nước dịch vụ kèm theo, đã trừ bảo hiểm bắt buộc).

Phần chênh lệch cao hơn mức 15% này được miễn thuế TNCN hoàn toàn!

CÔNG THỨC MÔ PHỎNG THUẾ NHÀ:
1. Thu nhập chịu thuế khác (chưa có nhà) = Lương cơ bản + Phụ cấp chịu thuế - Bảo hiểm
2. Mức trần tính thuế nhà = Thu nhập chịu thuế khác x 15%
3. Thu nhập tính thuế nhà = Min(Tiền nhà thực tế, Mức trần tính thuế nhà)
👉 Phần tiền nhà vượt trần 15% = Miễn thuế TNCN hoàn toàn!

Vì vậy, thay vị nhận thêm 10 triệu đồng tiền lương trực tiếp dưới dạng Gross (bị đánh thuế lũy tiến tới 20-35%), hãy thỏa thuận chuyển 10 triệu này thành tiền công ty thanh toán tiền thuê nhà cho bạn theo hợp đồng thuê nhà đứng tên công ty.

3. Cách thiết lập hồ sơ pháp lý để cơ cấu phụ cấp hợp lệ

Để các khoản phụ cấp không bị cơ quan thuế bóc tách và truy thu thuế trong các kỳ quyết toán thanh tra doanh nghiệp, hồ sơ pháp lý bắt buộc phải được chuẩn bị đầy đủ:

Phụ lục Thỏa thuận bổ sung HĐLĐ về cơ cấu phụ cấp
Mẫu Văn Bản Sơ Bộ
Kế hoạch hành động đề xuất: Bạn hãy tải về bản PDF mẫu phụ lục thỏa thuận trên và thảo luận trực tiếp với phòng Nhân sự (HR) của công ty. Hầu hết các doanh nghiệp đều sẵn lòng hỗ trợ cơ cấu lại vì điều này giúp doanh nghiệp giảm bớt mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc theo cách hợp pháp mà không làm giảm tổng thu nhập thực nhận của nhân viên.
📋 Trình tự rà soát hồ sơ tối ưu hóa phụ cấp lương

Đánh dấu các tài liệu mà phòng HR và bạn đã hoàn tất chuẩn bị để đảm bảo tính pháp lý:

Đang chuẩn bị hồ sơ: 0%

📅

Đặt lịch thảo luận cơ cấu lương với HR cuối năm

Thời điểm tốt nhất để thay đổi cơ cấu phụ cấp và hợp đồng lao động là vào cuối năm dương lịch (tháng 12) trước khi bắt đầu kỳ tính thuế mới. Hãy thêm nhắc nhở để không bỏ lỡ cơ hội.

Thêm nhắc nhở Google Calendar 🗓️

Bạn cần thiết kế một bản cơ cấu lương cá nhân hoá chi tiết?

Mỗi cá nhân có tổng thu nhập, số người phụ thuộc và điều kiện công ty khác nhau. Hãy để các cố vấn tài chính chuyên nghiệp của FIDT lập kế hoạch tối ưu thuế chi tiết và an toàn nhất cho bạn.

Đăng ký nhận Phác Đồ Hoạch Định Tài Chính FHC 1:1 →
Quay lại Máy tính thuế TNCN 2026

Lộ trình Tối ưu Thuế Gia đình Toàn diện

Hoàn thành cả 5 bước để tối đa hóa số tiền tiết kiệm được

Đã hoàn thành 0/5 bước (0%)
1
Người phụ thuộc Chưa làm
2
Thu nhập vãng lai Chưa làm
3
Thuế & Tối ưu BĐS Chưa làm
4
Phụ cấp miễn thuế Chưa làm
5
Bán hàng Online Chưa làm
💡 Hãy hoàn tất các bước để nhận phân tích tối ưu thuế tổng hợp.
Các bài viết chuyên sâu liên quan
Miễn trừ trách nhiệm pháp lý: Bài viết được tổng hợp dựa trên các văn bản quy phạm pháp luật thuế hiện hành tại Việt Nam (Thông tư 111/2013/TT-BTC). Việc áp dụng thực tế cấu trúc phụ cấp cần sự phê duyệt của kế toán trưởng và đại diện pháp luật của cơ quan sử dụng lao động. FIDT không chịu trách nhiệm đối với các tranh chấp phát sinh giữa cá nhân lao động và công ty liên quan tới việc thay đổi hợp đồng lao động.
Hỏi đáp thường gặp

Câu hỏi thường gặp về phụ cấp
Những thắc mắc phổ biến nhất

Phụ cấp ăn trưa bằng tiền mặt được miễn thuế tối đa bao nhiêu? +
Phụ cấp ăn trưa, ăn giữa ca chi bằng tiền mặt được miễn thuế TNCN tối đa 730.000 VNĐ/tháng. Nếu doanh nghiệp tự tổ chức bếp ăn, cung cấp suất ăn thì toàn bộ giá trị bữa ăn được miễn thuế hoàn toàn mà không bị giới hạn định mức.
Tiền trang phục bằng tiền mặt được miễn thuế TNCN tối đa bao nhiêu? +
Khoản chi trang phục bằng tiền mặt cho người lao động được miễn thuế TNCN tối đa 5.000.000 VNĐ/người/năm. Nếu chi bằng hiện vật (quần áo bảo hộ, đồng phục) thì được miễn thuế toàn bộ không giới hạn định mức.
Tiền nhà do công ty trả hộ được tính thuế TNCN như thế nào? +
Tiền thuê nhà do công ty trả hộ được tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tế chi trả nhưng tối đa không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế của người lao động (chưa bao gồm tiền thuê nhà, tiền điện, nước và dịch vụ kèm theo).
Phụ cấp điện thoại và xăng dầu có được miễn thuế không? +
Có được miễn thuế nếu khoản phụ cấp này ghi nhận rõ ràng mức khoán chi và điều kiện hưởng trong quy chế tài chính của công ty hoặc hợp đồng lao động, phù hợp với tính chất công việc hành chính hay di chuyển thực tế.
Phụ cấp làm việc ban đêm, thêm giờ có chịu thuế không? +
Phần thu nhập trả cao hơn do làm việc ban đêm hoặc làm thêm giờ so với ngày làm việc bình thường sẽ được miễn thuế TNCN hoàn toàn. Phần thu nhập tương đương mức ngày làm việc bình thường vẫn phải chịu thuế lũy tiến.
⚠️ Cảnh báo Rủi ro Pháp lý & Ma sát Quyết toán thực tế tại Việt Nam 1. Tạm hoãn xuất cảnh vì nợ thuế: Theo quy định của Luật Quản lý Thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, biện pháp tạm hoãn xuất cảnh được áp dụng đối với cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh nợ thuế từ 50 triệu đồng trở lên (quá hạn 120 ngày) hoặc cá nhân xuất cảnh để định cư nước ngoài có bất kỳ khoản nợ thuế quá hạn nào. Đối với cá nhân làm công ăn lương thông thường, việc chậm quyết toán thuế hoặc nợ thuế sẽ phát sinh tiền chậm nộp 0.03%/ngày và có thể bị áp dụng các biện pháp cưỡng chế khác (như phong tỏa tài khoản ngân hàng), chứ không tự động bị hoãn xuất cảnh tại sân bay đối với các khoản nợ thuế nhỏ.
2. Tự động quét tài khoản ngân hàng: Dưới cơ chế của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cơ quan thuế liên thông đối soát dữ liệu dòng tiền qua các tài khoản ngân hàng thương mại để tự động phát hiện các nguồn thu nhập chưa kê khai.
3. Trùng lặp mã số người phụ thuộc: Việc hai vợ chồng cùng đăng ký giảm trừ gia cảnh cho một người phụ thuộc (con cái, bố mẹ) sẽ lập tức bị khóa hồ sơ quyết toán và hoàn thuế.
4. Friction chứng từ khấu trừ: Người lao động tự quyết toán phải chuẩn bị chứng từ khấu trừ thuế TNCN từ tất cả các công ty cũ trong năm, đây là thủ tục gây mất nhiều thời gian nhất. Tham khảo thêm tại bài viết công cụ tính thuế TNCN 2026 và phân tích thuế khoán vs thuế lũy tiến cho người làm remote.
⚠️ Tuyên bố miễn trách nhiệm: Nội dung trên website mang tính chất giáo dục tài chính và tham khảo. Nguyễn Ngọc Ưng là Nhà Hoạch Định Tài Chính Cá Nhân, FIDT, không trực tiếp quản lý hoặc nắm giữ tài sản của khách hàng. Mọi quyết định thực thi liên quan đến hồ sơ quyết toán thuế, tranh chấp hành chính bắt buộc phải được soạn thảo và ký kết bởi các Luật sư có thẻ hành nghề, các đại lý thuế hoặc các văn phòng công chứng được cấp phép hoạt động tại Việt Nam.

Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm: Nội dung trên nguyenngocung.com mang tính giáo dục và tham khảo, được tổng hợp từ dữ liệu thị trường và kinh nghiệm thực tiễn hoạch định tài chính. Đây không phải lời khuyên đầu tư cá nhân và không thay thế tư vấn trực tiếp từ nhà hoạch định tài chính chuyên nghiệp hoặc các chuyên gia pháp lý, thuế phù hợp. Hiệu suất trong quá khứ không đảm bảo kết quả trong tương lai.